国际内审师考试《内部审计实务》专题(1)

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  1、以下哪项反映了最佳的治理结构( )。

  

  经营管理层 行政管理层 内部审计

  

  A.负责风险管理 监督作用 咨询作用

  

  B.监督风险管理 负责风险管理 咨询作用

  

  C.负责风险管理 咨询作用 监督作用

  

  D.监督作用 咨询作用 负责风险管理

  

  【正确答案】:A

  

  【答案解析】:A正确。经营管理层负责风险管理,行政管理层负责监督,内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。

  

  B不正确。经营管理层在风险管理中履行执行职能。

  

  C不正确。内部审计师通常起保证和咨询作用。

  

  D不正确。经营管理层不涉及监督职能。

  

  2、对年末应收账款的余额进行函证时,肯定式函证的答复率比以前年度低很多,而否定式函证的答复率比以前年度高很多,此时,审计师应该怎么做?

  

  A.仅关注那些肯定式函证的应收账款

  

  B.仅关注那些否定式函证的应收账款

  

  C.不需进一步开展工作

  

  D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据

  

  【正确答案】:D

  

  【答案解析】:

  

  3、在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时,下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目?

  

  A.由经济订货数量模型决定的最优订货规模

  

  B.存货过期的潜在可能性

  

  C.存货缺货的成本

  

  D.预测存货需求的季节性差异

  

  【正确答案】:A

  

  【答案解析】:

  

  4、审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现,工资总额增加了,支付的加班费更多了,店员的人数也增加了,并证实本年度的净收入总额下降了5%,仅仅根据这一资料,审计师得出的有效结论应该是:

  

  A.店员人均净收入下降

  

  B.店员工资比率上升

  

  C.店员效率下降

  

  D.人工小时数增加

  

  【正确答案】:C

  

  【答案解析】:

  

  5、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?

  

  A.检查用于进行库存实物盘点的指令;

  

  B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷;

  

  C.对入库和出库程序完成一份流程图;

  

  D.实地观察存货仓

  

  【正确答案】:A

  

  【答案解析】:

  

  6、在风险评估中,内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码,下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?

  

  A.固有风险

  

  B.风险应对

  

  C.风险事件

  

  D.剩余风险

  

  【正确答案】:C

  

  【答案解析】:

  

  7、内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计,以下哪项是其应主要关注的内容?

  

  I.职责分工不充分

  

  Ⅱ.采购职能被削弱

  

  Ⅲ.信用卡可能被用于私利

  

  Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

  

  A.只有IIII

  

  B.只有II和Ⅳ

  

  C.只有III

  

  DIIIIII和Ⅳ

  

  【正确答案】:A

  

  【答案解析】:

  

  8、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是:

  

  A.输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

  

  B.检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。

  

  C.运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。

  

  D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。

  

  【正确答案】:C

  

  【答案解析】:

  

  9、雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动,以下哪项内容最不可能成为其中的原因?

  

  A.失去工作的威胁。

  

  B.需要参加培训课程。

  

  C.现有小组必须拆分。

  

  D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。

  

  【正确答案】:B

  

  【答案解析】:

  

  10、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(篡改财务报表)相比,后者最不可能

  

  A.处于一种****独裁的管理体制下。

  

  B.生活条件超过他们正常收入水平。

  

  C.使舞弊行为合理化。

  

  D.把公司的期望作为自己行为的理由。

  

  【正确答案】:B

  

 

  

  

  

 

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