《税法（Ⅰ）》考试大纲（2023 年度）

《税法（Ⅰ）》考试大纲（2023 年度）

  本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截

  止日期为 2023 年 3 月 31 日。

  一、本科目考试的总体目标

  《税法（Ⅰ）》是税务师水平评价类考试科目之一，是考生进一步学习《税法（II）》《涉税服务实务》以及《财务与会计》的基础，是税务师应具备的专业知识和职业能力的重要组成部分。

  《税法（Ⅰ）》考试的总体目标：考查考生对税法与税收制度相关基本原理、立法的基本原则及税法运行规律的总体把握和理解，考查考生对货物劳务现行各个税种税制要素的把握，考查考生对各个税种间的关联关系的把握和理解，考查考生对不同纳税人发生的涉税业务的职业判断和涉税处理能力，考查考生对同一经营活动涉及的多税种的相互关系及涉税处理能力。

  二、本科目的特点

  《税法（Ⅰ）》科目的特点主要体现在以下几个方面：

  2023 年《税法（Ⅰ）》包括的内容较为全面地介绍了货物劳务现行各个税种，包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加（地方教育附加）、资源税、土地增值税、车辆购置税、烟叶税、环境保护税和关税。每个税种都是按照概述、纳税义务人、征税对象（税目）、税率、计税依据、税收优惠、应纳税额计算和征收管理的体例编写，便于考生掌握每一个税种的全貌，体现最新税收政策。

  三、对于了解、熟悉、掌握的整体把握

  根据本科目考试的总体目标和税务师职业能力必备的知识和能力要求，对知识的掌握程度分为了解、熟悉和掌握三个等级。其中：了解是指对《税法（Ⅰ）》的基本知识、基本概念、基本原理的理解；

  熟悉是指能够运用相关的专业知识，解决商品和服务流转过程中的实务问题；掌握是指综合运用相关专业知识，在相对复杂的职业环境中，能够全面、科学地处理经营过程中复杂的涉税实务问题。

  四、今年修改的主要变化

  2023 年《税法（Ⅰ）》在整体结构和体例上与上年基本一致，保持了相对的稳定性。同时，根据税收政策变化和税收原理，做了优化和调整，主要体现在以下几个方面：一是根据国家税收政策调整，将失效的税收政策进行了删减。二是增加了自 2022 年 4 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日公布实施的税收政策。三是对部分章节结构进行了优化调整，如第三章消费税。四是精简了部分章节的内容表述，如对第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加中的各项内容加以精炼。

  第一章 税法基本原理

  一、税法概述

  （一）熟悉税法的特点

  （二）掌握税法的原则

  （三）熟悉税法的效力与解释

  （四）了解税法的作用

  （五）了解税法与其他部门法的关系

  二、税收法律关系

  （一）掌握税收法律关系的特点

  （二）熟悉税收法律关系的主体

  （三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

  三、税收实体法与税收程序法

  （一）掌握税收实体法要素的主要规定

  （二）了解税收程序法的基本制度

  四、税法的运行

  （一）掌握税收立法的有关规定

  （二）熟悉税收执法的主要内容

  （三）了解税收司法的相关规定

  五、税收制度沿革

  （一）了解中国历史上的税收制度

  （二）熟悉新中国税法的建立与发展

  第二章 增值税

  一、增值税概述

  （一）熟悉增值税的类型

  （二）熟悉增值税的性质及计税原理

  （三）了解增值税的计税方法

  （四）熟悉增值税的特点

  （五）了解我国增值税制度的建立与发展

  二、纳税义务人与扣缴义务人

  （一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

  （二）熟悉增值税纳税人的分类及依据

  （三）掌握小规模纳税人的标准及管理

  （四）掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理

  三、征税范围

  （一）熟悉增值税征税范围的规定

  （二）熟悉境内销售范围的界定

  （三）掌握视同销售的征税规定

  （四）熟悉混合销售和兼营行为的征税规定

  （五）掌握特殊销售的征税规定

  （六）掌握不征增值税的规定

  四、税率和征收率

  （一）了解增值税税率概述

  （二）熟悉我国增值税税率及征收率

  （三）掌握增值税低税率适用范围

  （四）熟悉零税率的适用范围

  五、税收优惠

  （一）熟悉法定优惠规定

  （二）熟悉特定优惠规定

  （三）掌握临时优惠规定

  （四）熟悉即征即退优惠规定

  （五）熟悉先征后退优惠规定

  （六）熟悉扣减增值税优惠规定

  （七）掌握起征点规定和免税规定

  六、计税方法

  （一）掌握一般计税方法

  （二）掌握简易计税方法

  （三）熟悉扣缴计税方法

  七、一般计税方法应纳税额计算

  （一）掌握销项税额的一般规定

  （二）掌握特殊方式的销售额

  （三）掌握视同销售行为的销售额

  （四）掌握销售额的特殊规定

  （五）掌握进项税额的具体规定

  （六）掌握进项税额的特殊规定

  （七）掌握应纳税额的计算

  （八）掌握增值税留抵退税制度

  （九）熟悉增值税汇总纳税

  八、简易计税方法应纳税额计算

  （一）掌握小规模纳税人简易计税方法

  （二）掌握一般纳税人按简易方法计税的规定

  九、进口环节增值税

  （一）了解进口货物的纳税人

  （二）了解进口货物征税范围

  （三）掌握进口货物应纳税额的计算

  （四）熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税

  十、出口环节增值税

  （一）熟悉出口货物、劳务退（免）税政策

  （二）掌握出口退（免）税的计算

  （三）熟悉境外旅客购物离境退税政策

  （四）了解海南自贸区有关退税政策

  （五）了解综合保税区增值税试点政策

  十一、特定企业（或交易行为）的增值税

  （一）掌握转让不动产增值税征收管理

  （二）掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理

  （三）掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理

  （四）掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理

  （五）熟悉资管产品增值税的征收管理

  十二、征收管理

  （一）掌握纳税义务发生时间

  （二）熟悉纳税期限

  （三）熟悉纳税地点

  十三、增值税fa票的使用和管理

  （一）熟悉增值税fa票的种类

  （二）掌握增值税fa票开具基本规定

  （三）了解税务机关代开fa票基本规定

  （四）了解fa票违章处理

  （五）熟悉增值税fa票开具特殊规定

  （六）了解增值税异常扣税凭证管理

  第三章 消费税

  一、消费税概述

  （一）熟悉消费税的概念

  （二）掌握消费税的特点

  （三）了解消费税的演变

  （四）了解消费税征税范围确定原则

  二、纳税义务人和扣缴义务人

  （一）掌握消费税纳税义务人的规定

  （二）掌握消费税扣缴义务人的规定

  三、税目与税率

  （一）掌握消费税税目

  （二）熟悉消费税税率

  （三）掌握进口卷烟适用税率的特殊规定

  四、计税依据

  （一）掌握从价定率计征的计税依据

  （二）了解从量定额计征的计税依据

  （三）掌握复合计征的计税依据

  （四）掌握计税依据的特殊规定

  五、生产销售应税消费品应纳税额的计算

  （一）掌握直接对外销售应税消费品应纳消费税的计算

  1．掌握从价定率计算方法

  2．掌握从量定额计算方法

  3．掌握复合计税计算方法

  （二）掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算

  1．掌握用于连续生产应税消费品的规定

  2．掌握用于其他方面的规定

  3．掌握自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算

  （三）掌握外购应税消费品已纳消费税的扣除

  六、委托加工应税消费品应纳税额的计算

  （一）熟悉委托加工应税消费品的确定

  （二）掌握代收代缴税款的规定

  （三）掌握委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算

  （四）掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除

  七、进口应税消费品应纳消费税的计算

  （一）掌握进口应税消费品的基本规定

  （二）了解跨境电子商务零售进口税收政策

  八、批发、零售环节应纳消费税的计算

  （一）掌握卷烟批发环节征收消费税的规定

  （二）掌握电子烟批发环节征收消费税的规定

  （三）掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定

  （四）掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定

  （五）其他视同销售应税消费品行为的规定

  九、出口应税消费品的税收政策

  （一）掌握出口免税并退税

  （二）了解出口免税但不退税

  （三）了解出口不免税也不退税

  十、征收管理

  （一）掌握纳税环节

  （二）掌握纳税义务发生时间

  （三）了解纳税期限

  （四）了解纳税地点

  第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加

  一、城市维护建设税

  （一）了解城市维护建设税概述

  （二）熟悉纳税人

  （三）熟悉征税范围

  （四）熟悉税率

  （五）熟悉税收优惠

  （六）掌握计税依据

  （七）熟悉应纳税额的计算

  （八）熟悉征收管理

  二、教育费附加

  （一）了解教育费附加概述

  （二）熟悉缴费人

  （三）了解计征比率

  （四）熟悉减免规定

  （五）熟悉计费依据

  （六）熟悉教育费附加的计算

  （七）了解征收管理

  三、地方教育附加

  （一）了解地方教育附加概述

  （二）熟悉缴费人

  （三）了解计征比率

  （四）熟悉减免规定

  （五）熟悉计费依据及计算

  （六）了解征收管理

  第五章 土地增值税

  一、土地增值税概述

  （一）了解土地增值税的概念

  （二）了解土地增值税特点

  二、纳税义务人

  （一）熟悉纳税义务人的一般规定

  （二）了解纳税义务人的特点

  三、征税范围和税率

  （一）掌握土地增值税的征税范围

  1．掌握征税范围的一般规定

  2．掌握征税范围的特殊规定

  （二）熟悉土地增值税的税率

  四、计税依据

  （一）掌握收入额的确定

  1．掌握货币性收入

  2．掌握实物收入

  3．了解其他收入

  （二）掌握扣除项目及金额

  1．掌握取得土地使用权所支付的金额

  2．掌握房地产开发成本

  3．掌握房地产开发费用

  4．掌握与转让房地产有关的税金

  5．掌握财政部确定的其他扣除项目

  6．掌握旧房及建筑物的评估价格

  五、税收优惠

  （一）掌握转让普通标准住宅、转让旧房作为安置住房、公租房的税收优惠

  （二）熟悉国家征收、收回的房地产的税收优惠

  （三）掌握企业改制重组的税收优惠

  （四）了解其他税收优惠

  六、应纳税额的计算

  （一）掌握增值额的确定

  （二）掌握土地增值税应纳税额计算

  七、房地产开发企业土地增值税清算

  （一）了解土地增值税清算的定义

  （二）掌握土地增值税清算单位

  （三）掌握土地增值税的清算条件

  （四）掌握土地增值税清算时间

  （五）掌握土地增值税清算的收入确认

  （六）掌握土地增值税清算时的扣除项目

  （七）了解土地增值税清算应报送的资料

  （八）了解土地增值税清算的受理

  （九）了解土地增值税清算项目的审核鉴证

  （十）了解土地增值税的清算审核

  （十一）掌握土地增值税的核定征收

  （十二）掌握清算后再转让房地产的处理

  （十三）掌握土地增值税清算后应补缴土地增值税加收滞纳金问题

  八、征收管理

  （一）了解预征土地增值税

  （二）熟悉纳税申报

  （三）熟悉纳税地点

  第六章 资源税

  一、资源税概述

  （一）了解资源税的概念

  （二）了解资源税改革历程

  二、纳税义务人

  掌握纳税义务人的一般规定和特殊规定

  三、税目与税率

  （一）掌握资源税税目

  （二）了解资源税税率

  四、税收优惠

  （一）掌握资源税免征规定

  （二）掌握资源税减征规定

  （三）了解省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征规定

  （四）了解增值税小规模纳税人资源税优惠

  （五）了解其他减免税规定

  五、计税依据和应纳税额的计算

  （一）掌握从价定率征收的计税依据和应纳税额计算

  （二）掌握从量定额征收的计税依据和应纳税额计算

  （三）掌握准予扣减外购应税产品的购进金额或数量的规定

  六、征收管理

  （一）了解纳税义务发生时间

  （二）了解纳税期限

  （三）了解纳税地点

  七、水资源税

  （一）了解纳税义务人

  （二）掌握水资源税的征税对象

  （三）了解水资源税的税率

  （四）掌握水资源税的税收优惠

  （五）掌握计税依据及应纳税额的计算

  （六）了解征收管理

  第七章 车辆购置税

  一、车辆购置税概述

  （一）了解车辆购置税的概念

  （二）熟悉车辆购置税的特点

  （三）了解车辆购置税的作用

  二、纳税人

  熟悉车辆购置税的纳税人

  三、征税范围及税率

  （一）掌握车辆购置税的征税范围

  （二）熟悉车辆购置税的税率

  四、税收优惠

  （一）熟悉车辆购置税法定减免税规定

  （二）熟悉车辆购置税其他减免税规定

  （三）熟悉车辆购置税退税的具体规定

  五、计税依据

  （一）熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定

  （二）熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定

  （三）熟悉自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆

  计税依据的确定

  六、应纳税额的计算

  （一）掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算

  （二）熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算

  （三）熟悉其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算

  （四）熟悉减免税条件消失车辆应纳税额的计算

  七、征收管理

  （一）熟悉车辆购置税的纳税申报

  （二）熟悉车辆购置税的纳税环节

  （三）熟悉车辆购置税的纳税地点

  （四）熟悉车辆购置税的纳税期限

  第八章 环境保护税

  一、环境保护税概述

  （一）了解环境保护税的概念

  （二）熟悉环境保护税的特点

  二、纳税人和征税对象

  （一）掌握环境保护税纳税义务人规定

  （二）掌握环境保护税征税对象

  （三）掌握环境保护税不征税项目

  三、税目及税率

  （一）熟悉环境保护税的税目

  （二）了解环境保护税税率

  四、税收优惠

  （一）掌握环境保护税免税规定

  （二）掌握环境保护税减征规定

  五、计税依据和应纳税额

  （一）掌握环境保护税计税依据

  （二）了解应税污染物排放量的计算

  （三）熟悉环境保护税应纳税额计算

  六、征收管理

  （一）掌握纳税义务发生时间

  （二）掌握纳税地点

  （三）掌握纳税期限

  （四）了解税务机关与生态环境主管部门职责分工

  第九章 烟叶税

  一、烟叶税概述

  （一）了解烟叶税的概念

  （二）了解烟叶税的发展历程

  二、纳税人

  熟悉烟叶税的纳税人

  三、征税对象及税率

  （一）熟悉烟叶税的征税对象

  （二）熟悉烟叶税的税率

  四、计税依据

  熟悉烟叶税的计税依据

  五、应纳税额的计算

  熟悉烟叶税应纳税额的计算

  六、征收管理

  （一）熟悉烟叶税的纳税义务发生时间

  （二）熟悉烟叶税的纳税地点

  （三）熟悉烟叶税的纳税期限

  第十章 关税

  一、关税概述

  （一）了解关税的概念及特点

  （二）了解关税的分类

  （三）了解现行关税制度基本法律依据

  二、纳税人及征税对象

  （一）熟悉关税纳税义务人规定

  （二）熟悉关税征税对象

  三、税率及税率的适用

  （一）了解进口关税税率

  （二）了解出口关税税率

  （三）熟悉关税税率适用

  四、减免税及管理

  （一）掌握法定减免税

  （二）熟悉特定减免税

  （三）了解临时减免税

  （四）了解减免税管理基本规定

  五、完税价格

  （一）掌握一般进口货物完税价格

  （二）掌握特殊进口货物完税价格

  （三）熟悉公式定价进口货物完税价格确定

  （四）熟悉进境物品的完税价格

  （五）掌握出口货物的完税价格

  六、应纳税额的计算

  （一）熟悉从价税应纳税额的计算

  （二）了解从量税应纳税额的计算

  （三）了解复合税应纳税额的计算

  （四）了解滑准税应纳税额的计算

  七、征收管理

  （一）掌握关税缴纳

  （二）了解关税滞纳金、保全及强制措施

  （三）了解关税退还

  （四）熟悉关税补征和追征

  （五）了解关税纳税争议

  （六）了解进境物品进口税征收管理