《税法（II）》考试大纲（2024 年度）

《税法（II）》考试大纲（2024 年度）

  本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2024 年 3 月 31 日。

  一、总体目标

  熟练掌握企业所得税、个人所得税、国际税收、财产行为税的基本原理和应纳税额的计算方法，能够运用相关法规解决实践中的具体问题。

  二、内容特点

  一是涉及范围广，除了税法（Ⅱ）各税种的法规需要掌握外，考试中还可能涉及税法（Ⅰ）中少数法规；二是难度较大，所得税的计算除了准确计算收入外，还要掌握成本、费用、相关税费、损失等扣除的规定；三是涉及税会差异调整，计算企业所得税应纳税所得额时，在会计利润的基础上还要按税法的规定进行纳税调整。

  三、难易程度区分

  考试大纲中将全部内容标注有了解、熟悉、掌握三个层级：了解内容主要集中在各税种的基本概念、作用、原则和特点，主要考核基本原理的把握，在全部考试内容中占比较少；熟悉内容主要是各税种的基本规定，属于法规知识的考核和简单运用；掌握的内容是各税种的重点规定、应纳税额的计算方法和相关规定在实践中的运用，以及对实践中疑难问题的处理，考核时主要体现在计算题和综合题中。

  四、修订的主要内容

  2024 年度大纲总体结构无大的变化。导论熟悉其他主要国家征收的税种及对税种的分类

  第一章 企业所得税

  一、概述

  （一）了解企业所得税的概念和计税原理

  （二）了解各国企业所得税的一般性做法

  （三）了解我国企业所得税的制度演变

  （四）了解我国企业所得税的作用

  二、纳税义务人、征税对象与税率

  （一）熟悉企业所得税的纳税义务人的

  （二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

  （三）掌握企业所得税基本税率规定，优惠税率的适用范围

  三、应纳税所得额的计算

  （一）掌握收入总额确认的规定

  （二）掌握不征税收入、免税收入的规定

  （三）熟悉其他收入情形的企业所得税处理

  （四）掌握扣除项目的原则、范围，扣除标准和扣除凭证

  （五）掌握不得扣除的项目

  （六）掌握亏损弥补的规定

  四、资产的所得税处理

  （一）掌握固定资产的税务处理

  （二）熟悉生物资产的税务处理

  （三）掌握无形资产的税务处理

  （四）掌握长期待摊费用的税务处理

  （五）熟悉存货的税务处理

  （六）掌握投资资产的税务处理

  （七）掌握税法规定与会计规定差异的处理

  五、资产损失税前扣除的所得税处理

  （一）熟悉资产损失的概念

  （二）掌握资产损失扣除的政策

  （三）掌握资产损失税前扣除管理

  六、企业重组的所得税处理

  （一）熟悉企业重组的概念

  （二）掌握企业重组的一般性税务处理

  1．掌握由企业法人转变为非法人组织的规定

  2．掌握企业债务重组的规定

  3．掌握企业股权收购、资产收购的规定

  4．掌握企业合并的规定

  5．掌握企业分离的规定

  （三）掌握企业重组的特殊性税务处理

  （四）掌握股权、资产划转的税务处理

  （五）熟悉基础设施 REITs 试点的税务处理

  七、房地产开发经营业务的所得税处理

  （一）熟悉房地产开发经营业务的概念

  （二）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

  （三）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

  （四）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

  （五）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

  八、减免税优惠

  （一）掌握免税收入的优惠

  （二）掌握减征与免征的优惠

  （三）掌握高新技术企业的优惠

  （四）掌握小型微利企业的优惠

  （五）掌握加计扣除的优惠

  （六）掌握创业投资企业的优惠

  （七）掌握加速折旧的优惠

  （八）掌握减计收入的优惠

  （九）掌握境内税额抵免的优惠

  （十）掌握非居民企业的优惠

  （十一）掌握促进节能服务产业发展的优惠

  （十二）掌握其他有关行业（地区）的优惠

  九、应纳税额的计算

  （一）掌握居民企业应纳税额的计算

  （二）掌握境外所得抵扣税额的计算

  （三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算和管理

  （四）掌握专门从事股权（股票）投资业务所得税的征收管理

  （五）掌握跨境电商综合试验区零售出口企业所得税核定征收规定

  （六）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税处理

  十、特别纳税调整

  （一）熟悉特别纳税调整的概念

  （二）掌握关联申报管理

  （三）掌握同期资料管理

  （四）掌握预约定价安排管理

  （五）熟悉成本分摊协议管理

  （六）掌握受控外国企业管理

  （七）掌握资本弱化管理

  （八）掌握特别纳税调整监控管理

  （九）掌握一般反避税管理十

  一、征收管理

  （一）熟悉纳税地点

  （二）熟悉纳税期限

  （三）掌握纳税申报

  （四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

  （五）熟悉合伙企业所得税的征收管理

  （六）熟悉境外注册中资控股企业所得税管理

  （七）掌握企业政策性搬迁所得税管理

  （八）熟悉居民企业报告境外投资和所得信息的管理

  （九）掌握企业所得税年度纳税申报表的填写方法

  （十）掌握企业清算的所得税处理

  第二章 个人所得税

  一、概述

  （一）了解个人所得税的概念和特点

  （二）了解个人所得税的立法原则

  二、征税对象

  （一）掌握工资薪金所得的范围

  （二）掌握劳务报酬所得的范围

  （三）掌握稿酬所得的范围

  （四）掌握特许权使用费所得的范围

  （五）掌握经营所得的范围

  （六）掌握利息、股息、红利所得的范围

  （七）掌握财产租赁所得的范围

  （八）掌握财产转让所得的范围

  （九）掌握偶然所得的范围

  三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

  （一）掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务范围

  （二）熟悉所得来源的确定、扣缴义务人相关规定

  （三）掌握适用税率的具体规定、预征率的具体规定

  （四）掌握应纳税所得额确定的一般规定、特殊规定

  四、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  五、应纳税额的计算

  （一）掌握居民个人综合所得的计税方法

  （二）掌握非居民个人四项所得的计税方法

  （三）熟悉无住所个人适用税收协定的计税方法

  （四）掌握经营所得的计税方法

  （五）掌握分类所得的计税方法

  （六）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

  六、征收管理

  （一）熟悉扣缴申报管理方法

  （二）掌握自行纳税申报管理方法

  （三）掌握专项附加扣除操作办法

  （四）熟悉反避税规定

  （五）掌握综合所得汇算清缴管理办法

  （六）熟悉无住所个人所得税征管相关规定

  （七）熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定

  第三章 国际税收

  一、概述

  （一）了解国际税收概念

  （二）了解国际税收原则

  （三）熟悉国际税法原则

  （四）掌握税收管辖权

  二、国际税收协定

  （一）熟悉国际税收协定概念

  （二）掌握我国对外签署税收协定典型条款

  （三）掌握国际税收协定管理

  三、非居民企业税收管理

  （一）熟悉非居民企业分类

  （二）掌握设立机构、场所非居民企业税收管理

  （三）掌握未设立机构、场所非居民企业税收管理

  （四）熟悉非居民税收管理中国际税收协定与国内税法的关系

  （五）掌握外国企业常驻代表机构税收管理

  （六）熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理

  （七）熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务企业所得税管理

  （八）熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理

  （九）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理

  （十）熟悉香港市场投资者通过沪港通、深港通投资境内上市A 股的所得税管理

  （十一）熟悉我国对外支付税务备案管理

  四、国际税收抵免制度

  （一）掌握抵免限额的确定方法

  （二）掌握我国税收抵免制度

  五、国际避税与反避税

  （一）熟悉国际避税港

  （二）掌握国际避税方法

  （三）掌握我国的一般反避税管理

  六、国际税收合作

  （一）熟悉我国税收情报交换

  （二）熟悉 OECD 金融账户涉税信息自动交换标准

  （三）掌握我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理

  （四）熟悉税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划

  第四章 印花税

  一、概述了解印花税的概念、特点和作用

  二、征税范围、纳税人和税率

  （一）掌握印花税的征税范围

  （二）掌握纳税义务人的具体规定

  （三）掌握应税凭证的具体情形

  （四）掌握税率种类

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  四、计税依据和应纳税额的计算

  （一）掌握印花税的计税依据

  （二）掌握印花税应纳税额的计算

  （三）熟悉计算印花税应注意的问题

  五、征收管理

  （一）熟悉印花税的缴纳方法

  （二）了解印花税的税票

  （三）熟悉纳税义务发生时间、期限

  （四）熟悉纳税地点和源泉扣缴

  第五章 房产税

  一、概述了解房产税概念、特点和作用

  二、征税范围、纳税人和税率

  （一）熟悉房产税的征税范围

  （二）熟悉房产税的纳税人

  （三）掌握房产税的税率

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  四、计税依据和应纳税额的计算

  （一）掌握房产税的计税依据

  （二）掌握房产税应纳税额的计算

  五、征收管理

  （一）掌握纳税义务发生的时间

  （二）了解纳税的期限

  （三）了解纳税的申报

  （四）熟悉纳税的地点

  第六章 车船税

  一、概述了解车船税的概念和作用

  二、征税范围、纳税人和适用税额

  （一）熟悉车船税的征税对象及范围

  （二）熟悉车船税的纳税人

  （三）掌握车船税的税目、税额

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  四、应纳税额的计算与代收代缴

  （一）掌握车船税应纳税额的计算

  （二）了解保险机构的代收代缴

  （三）熟悉交通运输部门、海事管理机构代为征收船舶车船税

  五、征收管理

  （一）熟悉车船税的纳税期限

  （二）熟悉车船税的纳税地点

  （三）熟悉车船税的税源管理

  （四）熟悉车船税的申报缴纳

  （五）熟悉其他管理规定

  第七章 契税

  一、概述了解契税的概念、特点和作用

  二、征税范围、纳税人和税率

  （一）掌握契税的征税范围

  （二）熟悉契税的纳税人

  （三）熟悉契税的税率

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  四、计税依据和应纳税额的计算

  （一）掌握契税的计税依据

  （二）掌握契税应纳税额的计算

  五、征收管理

  （一）熟悉契税纳税义务发生时间

  （二）了解契税的纳税期限

  （三）熟悉契税的纳税地点

  （四）熟悉契税的纳税凭证、信息和退税

  （五）了解契税的其他管理

  第八章 城镇土地使用税

  一、概述了解城镇土地使用税的概念、特点和作用

  二、征税范围、纳税人和适用税额

  （一）掌握城镇土地使用税的征税范围

  （二）熟悉城镇土地使用税的纳税人

  （三）熟悉城镇土地使用税的适用税额

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  四、计税依据和应纳税额的计算

  （一）掌握城镇土地使用税的计税依据

  （二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算

  五、征收管理

  （一）掌握城镇土地使用税的纳税义务发生时间

  （二）了解城镇土地使用税的纳税期限

  （三）熟悉城镇土地使用税的纳税申报

  （四）熟悉城镇土地使用税的纳税地点

  第九章 耕地占用税

  一、概述了解耕地占用税的概念、特点

  二、纳税义务人和征税范围

  （一）熟悉耕地占用税的纳税义务人

  （二）熟悉耕地占用税的征税范围

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  （三）熟悉耕地占用税减免税管理

  四、应纳税额的计算

  （一）掌握耕地占用税的计税依据

  （二）熟悉耕地占用税的单位税额

  （三）掌握耕地占用税应纳税额的计算

  五、征收管理

  （一）掌握耕地占用税的纳税义务发生时间

  （二）掌握耕地占用税的纳税申报

  （三）熟悉耕地占用税的退税管理

  第十章 船舶吨税

  一、概述了解船舶吨税的概念、特点

  二、纳税义务人、征税范围和税率

  （一）熟悉船舶吨税的纳税义务人

  （二）熟悉船舶吨税的征税范围

  （三）熟悉船舶吨税的税率

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  四、应纳税额的计算掌握船舶吨税应纳税额的计算

  五、征收管理

  （一）熟悉船舶吨税纳税义务发生时间及纳税期限

  （二）熟悉船舶吨税的纳税担保

  （三）熟悉船舶吨税的其他管理

  附：

  1．《支持高校毕业生等青年就业创业税收优惠政策指引》

  2．《企业重组改制税收政策文件汇编》