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对2014年版会计专业技术资格考试辅导教材调整修订内容（初级会计实务）（附表）
附表1
表7-1
资产负债表
会企01表
编制单位: 年 月 日 单位:元
|
资产
|
期末余额
|
年初余额
|
负债和所有者权益
（或股东权益）
|
期末余额
|
年初余额
|
|
流动资产：
|
|
|
流动负债：
|
|
|
|
货币资金
|
|
|
短期借款
|
|
|
|
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
|
|
|
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
|
|
|
|
应收票据
|
|
|
应付票据
|
|
|
|
应收账款
|
|
|
应付账款
|
|
|
|
预付款项
|
|
|
预收款项
|
|
|
|
应收利息
|
|
|
应付职工薪酬
|
|
|
|
应收股利
|
|
|
应交税费
|
|
|
|
其他应收款
|
|
|
应付利息
|
|
|
|
存货
|
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|
应付股利
|
|
|
|
一年内到期的非流动资产
|
|
|
其他应付款
|
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|
其他流动资产
|
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|
一年内到期的非流动负债
|
|
|
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流动资产合计
|
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|
其他流动负债
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|
非流动资产：
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流动负债合计
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可供出售金融资产
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非流动负债：
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|
持有至到期投资
|
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|
长期借款
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|
长期应收款
|
|
|
应付债券
|
|
|
|
长期股权投资
|
|
|
长期应付款
|
|
|
|
投资性房地产
|
|
|
专项应付款
|
|
|
|
固定资产
|
|
|
预计负债
|
|
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|
在建工程
|
|
|
递延收益
|
|
|
|
工程物资
|
|
|
递延所得税负债
|
|
|
|
固定资产清理
|
|
|
其他非流动负债
|
|
|
|
生产性生物资产
|
|
|
非流动负债合计
|
|
|
|
油气资产
|
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负债合计
|
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|
无形资产
|
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|
所有者权益（或股东权益）：
|
|
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|
开发支出
|
|
|
实收资本（或股本）
|
|
|
|
商誉
|
|
|
资本公积
|
|
|
|
长期待摊费用
|
|
|
减：库存股
|
|
|
|
递延所得税资产
|
|
|
其他综合收益
|
|
|
|
其他非流动资产
|
|
|
盈余公积
|
|
|
|
非流动资产合计
|
|
|
未分配利润
|
|
|
|
|
|
|
所有者权益（或股东权益）合计
|
|
|
|
资产总计
|
|
|
负债和所有者权益（或股东权益）总计
|
|
|
附表2
表7-2
利润表
会企02表
编制单位： 年 月 单位：元
|
项目
|
本期金额
|
上期金额
|
|
一、营业收入
|
|
|
|
减：营业成本
|
|
|
|
营业税金及附加
|
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|
销售费用
|
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管理费用
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|
财务费用
|
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|
资产减值损失
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|
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
|
|
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|
投资收益（损失以“-”号填列）
|
|
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|
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
|
|
|
|
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
|
|
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|
加：营业外收入
|
|
|
|
其中：非流动资产处置利得
|
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|
|
减：营业外支出
|
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|
|
其中：非流动资产处置损失
|
|
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|
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
|
|
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|
减：所得税费用
|
|
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|
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
|
|
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|
五、其他综合收益的税后净额
|
|
|
|
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
|
|
|
|
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
|
|
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|
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
|
|
|
|
……
|
|
|
|
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
|
|
|
|
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
|
|
|
|
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
|
|
|
|
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
|
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|
4.现金流量套期损益的有效部分
|
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|
5.外币财务报表折算差额
|
|
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|
……
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六、综合收益总额
|
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七、每股收益：
|
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|
（一）基本每股收益
|
|
|
|
（二）稀释每股收益
|
|
|
附表3
表7-4
所有者权益变动表
会企04表
编制单位: 年度 单位：元
|
项目
|
本年金额
|
上年金额
|
||||||||||||
|
实收
资本
(或股本)
|
资本公积
|
减：
库存
股
|
其他综合收益
|
盈余公积
|
未
分配
利润
|
所有者权益合计
|
实收资本(或股本)
|
资本公积
|
减：
库存
股
|
其他综合收益
|
盈余公积
|
未
分配
利润
|
所有者权益合计
|
|
|
一、上年年末余额
|
|
|
|
|
|
|
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|
加：会计政策变更
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前期差错更正
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二、本年年初余额
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三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
|
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|
（一）综合收益总额
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|
（二）所有者投入和减少资本
|
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|
|
1.所有者投入资本
|
|
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|
2.股份支付计入所有者权益的金额
|
|
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|
|
|
3.其他
|
|
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|
|
（三）利润分配
|
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|
1.提取盈余公积
|
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|
2.对所有者（或股东）的分配
|
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|
|
|
3.其他
|
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|
（四）所有者权益内部结转
|
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|
1.资本公积转增资本（或股本）
|
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|
2.盈余公积转增资本（或股本）
|
|
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|
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|
|
|
|
3.盈余公积弥补亏损
|
|
|
|
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|
|
4.其他
|
|
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|
|
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|
四、本年年末余额
|
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|
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|
附表4
表7-5
资产负债表
会企01表
编制单位:甲股份有限公司 2×13年12月31日 单位:元
|
资产
|
金额
|
负债和所有者权益（或股东权益）
|
金额
|
|
流动资产：
|
|
流动负债：
|
|
|
货币资金
|
14063000
|
短期借款
|
3000000
|
|
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
|
150000
|
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
|
|
|
应收票据
|
2460000
|
应付票据
|
2000000
|
|
应收账款
|
3991000
|
应付账款
|
9548000
|
|
预付款项
|
1000000
|
预收款项
|
|
|
应收利息
|
|
应付职工薪酬
|
1100000
|
|
应收股利
|
|
应交税费
|
366000
|
|
其他应收款
|
3050000
|
应付利息
|
|
|
存货
|
25800000
|
应付股利
|
|
|
一年内到期的非流动资产
|
|
其他应付款
|
500000
|
|
其他流动资产
|
|
一年内到期的非流动负债
|
|
|
流动资产合计
|
50514000
|
其他流动负债
|
10000000
|
|
非流动资产：
|
|
流动负债合计
|
26514000
|
|
可供出售金融资产
|
|
非流动负债：
|
|
|
持有至到期投资
|
|
长期借款
|
6000000
|
|
长期应收款
|
|
应付债券
|
|
|
长期股权投资
|
2500000
|
长期应付款
|
|
|
投资性房地产
|
|
专项应付款
|
|
|
固定资产
|
8000000
|
预计负债
|
|
|
在建工程
|
15000000
|
递延收益
|
|
|
工程物资
|
|
递延所得税负债
|
|
|
固定资产清理
|
|
其他非流动负债
|
|
|
生产性生物资产
|
|
非流动负债合计
|
6000000
|
|
油气资产
|
|
负债合计
|
32514000
|
|
无形资产
|
6000000
|
所有者权益（或股东权益）：
|
|
|
开发支出
|
|
实收资本（或股本）
|
50000000
|
|
商誉
|
|
资本公积
|
|
|
长期待摊费用
|
|
减：库存股
|
|
|
递延所得税资产
|
|
其他综合收益
|
|
|
其他非流动资产
|
2000000
|
盈余公积
|
1000000
|
|
非流动资产合计
|
33500000
|
未分配利润
|
500000
|
|
|
|
所有者权益（或股东权益）合计
|
51500000
|
|
资产总计
|
84014000
|
负债和所有者权益（或股东权益）总计
|
84014000
|
附表5
表7-6
资产负债表
会企01表
编制单位:甲股份有限公司 2×14年12月31日 单位:元
|
资产
|
年末余额
|
年初余额
|
负债和所有者权益
（或股东权益）
|
年末余额
|
年初金额
|
|
流动资产：
|
|
|
流动负债：
|
|
|
|
货币资金
|
14504690
|
14063000
|
短期借款
|
500000
|
3000000
|
|
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
|
1050000
|
150000
|
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
|
|
|
|
应收票据
|
343000
|
2460000
|
应付票据
|
1000000
|
2000000
|
|
应收账款
|
6982000
|
3991000
|
应付账款
|
9548000
|
9548000
|
|
预付款项
|
1000000
|
1000000
|
预收款项
|
|
|
|
应收利息
|
|
|
应付职工薪酬
|
1800000
|
1100000
|
|
应收股利
|
|
|
应交税费
|
907440
|
366000
|
|
其他应收款
|
3050000
|
3050000
|
应付利息
|
|
|
|
存货
|
25827000
|
25800000
|
应付股利
|
|
|
|
一年内到期的非流动资产
|
|
|
其他应付款
|
500000
|
500000
|
|
其他流动资产
|
|
|
一年内到期的非流动负债
|
|
|
|
流动资产合计
|
52756690
|
50514000
|
其他流动负债
|
10000000
|
10000000
|
|
非流动资产：
|
|
|
流动负债合计
|
24255440
|
26514000
|
|
可供出售金融资产
|
|
|
非流动负债：
|
|
|
|
持有至到期投资
|
|
|
长期借款
|
10000000
|
6000000
|
|
长期应收款
|
|
|
应付债券
|
|
|
|
长期股权投资
|
2500000
|
2500000
|
长期应付款
|
|
|
|
投资性房地产
|
|
|
专项应付款
|
|
|
|
固定资产
|
18864700
|
8000000
|
预计负债
|
|
|
|
在建工程
|
5280000
|
15000000
|
递延收益
|
|
|
|
工程物资
|
1500000
|
|
递延所得税负债
|
|
|
|
固定资产清理
|
|
|
其他非流动负债
|
|
|
|
生产性生物资产
|
|
|
非流动负债合计
|
10000000
|
6000000
|
|
油气资产
|
|
|
负债合计
|
34255440
|
32514000
|
|
无形资产
|
5400000
|
6000000
|
所有者权益（或股东权益）：
|
|
|
|
开发支出
|
|
|
实收资本（或股本）
|
50000000
|
50000000
|
|
商誉
|
|
|
资本公积
|
|
|
|
长期待摊费用
|
|
|
减：库存股
|
|
|
|
递延所得税资产
|
75000
|
|
其他综合收益
|
|
|
|
其他非流动资产
|
2000000
|
2000000
|
盈余公积
|
1262095
|
1000000
|
|
非流动资产合计
|
35619700
|
33500000
|
未分配利润
|
2858855
|
500000
|
|
|
|
|
所有者权益（或股东权益）合计
|
54120950
|
51500000
|
|
资产总计
|
88376390
|
84014000
|
负债和所有者权益（或股东权益）总计
|
88376390
|
84014000
|
注：“应收账款”科目的年末余额为7000000元，“坏账准备”科目的年末余额为18000元。
附表6
表7-8
利润表
会企02表
编制单位：甲股份有限公司 2×14年度 单位：元
|
项目
|
本期金额
|
上期金额（略）
|
|
一、营业收入
|
12500000
|
|
|
减：营业成本
|
7500000
|
|
|
营业税金及附加
|
20000
|
|
|
销售费用
|
200000
|
|
|
管理费用
|
971000
|
|
|
财务费用
|
300000
|
|
|
资产减值损失
|
309000
|
|
|
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
|
|
|
|
投资收益（损失以“-”号填列）
|
15000
|
|
|
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
|
|
|
|
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
|
3215000
|
|
|
加：营业外收入
|
500000
|
|
|
其中：非流动资产处置利得
|
500000
|
|
|
减：营业外支出
|
220400
|
|
|
其中：非流动资产处置损失
|
197000
|
|
|
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
|
3494600
|
|
|
减：所得税费用
|
873650
|
|
|
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
|
2620950
|
|
|
五、其他综合收益的税后净额
|
（略）
|
|
|
六、综合收益总额
|
（略）
|
|
|
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
|
|
|
|
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
|
|
|
|
七、每股收益：
|
（略）
|
|
|
（一）基本每股收益
|
|
|
|
（二）稀释每股收益
|
|
|
附表7
表7-11
所有者权益变动表
会企04表
编制单位:甲股份有限公司 2×14年度 单位：元
|
项目
|
本年金额
|
上年金额
|
||||||||||||
|
实收资本
(或股本)
|
资本公积
|
减：
库存
股
|
其他综合收益
|
盈余公积
|
未分配
利润
|
所有者
权益合计
|
实收
资本
(或股本)
|
资本公积
|
减：
库存
股
|
其他综合收益
|
盈余公积
|
未
分配
利润
|
所有者权益合计
|
|
|
一、上年年末余额
|
50000000
|
|
|
|
1000000
|
500000
|
51500000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加：会计政策变更
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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前期差错更正
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二、本年年初余额
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50000000
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1000000
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500000
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51500000
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三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
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262095
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2358855
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2620950
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（一）综合收益总额
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2620950
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2620950
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（二）所有者投入和减少资本
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1.所有者投入资本
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2.股份支付计入所有者权益的金额
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3.其他
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（三）利润分配
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1.提取盈余公积
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262095
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-262095
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0
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2.对所有者（或股东）的分配
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3.其他
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（四）所有者权益内部结转
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1.资本公积转增资本（或股本）
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2.盈余公积转增资本（或股本）
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3.盈余公积弥补亏损
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4.其他
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四、本年年末余额
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54120950
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