2026年税务师《税法（Ⅰ）》考试大纲

2026年度税务师职业资格考试《税法（Ⅰ）》考试大纲

  本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2026年3月31日。

  一、总体目标

  《税法（Ⅰ）》是税务师水平评价类考试科目之一，是考生进一步学习《税法（II）》《涉税服务实务》以及《财务与会计》的基础，是税务师高质量执业必须具备的税收专业知识和职业能力的重要组成部分。

  《税法（Ⅰ）》考试的总体目标：考查考生对税法与税收制度相关基本原理、立法的基本原则及税法运行规律的总体把握和理解。考查考生对货物劳务现行各个税种税制要素的把握；考查考生对各税种间的关联关系的把握和理解；考查考生对不同纳税人发生的涉税业务的职业判断和涉税处理的能力；考查考生对同一经营活动涉及的多税种的相互关系及涉税处理能力。

  二、科目特点

  2026年《税法（Ⅰ）》科目较为全面地体现了货物劳务现行各个税种、社会保险费和非税收入。税种包括增值税、消费税、城市维护建设税、土地增值税、资源税、车辆购置税、环境保护税、烟叶税和关税。每个税种涵盖概述、纳税人、征税对象（税目）、税率、计税依据、税收优惠、应纳税额计算和征收管理等内容。社会保险费包括养老、医疗、工伤、失业、生育五大基本险种。非税收入种类很多，选取了全国大部分地区征收的种类。本科目体现最新税费政策，便于考生掌握每一个税费的全貌。

  三、难易程度区分

  根据本科目考试的总体目标和税务师执业必需的知识及能力要求，考试大纲中将全部内容标注有了解、熟悉、掌握三个层级：了解的内容主要集中在本科目中的基本概念、作用、原则与特点，主要考核基本原理的把握；熟悉的内容主要是本科目的基本规定，属于对本科目法规知识的考核和简单应用；掌握的内容是本科目的重要规定，掌握这些重要规定能够较好地解决实践中相对复杂的实务问题。

  四、修订的主要内容

  2026年《税法（Ⅰ）》大纲在整体结构和体例上与上年基本一致，保持了相对的稳定性。同时，根据税收政策变化和税收原理，做了优化和调整，主要体现在以下几个方面：一是修订，根据《增值税法》和《增值税法实施条例》等最新法律法规文件修订增值税内容。二是删减，根据国家税收政策调整，将失效的税收政策进行了删减 删除了部分考核要求不高的内容。三是增加，增加了自2025年4月1日至2026年3月31日公布实施的税收政策；增加了一章社会保险费。四是调整，调整部分章节知识点掌握、熟悉和了解的要求；调整了非税收入的结构。五是精炼了大纲的文字表述。

第一章 税法基本原理

  一、税法概述

  （一）熟悉税法的概念与特点

  （二）熟悉税法的原则

  （三）掌握税法的效力与解释

  （四）了解税法与其他部门法的关系

  二、税收法律关系

  （一）熟悉税收法律关系的概念与特点

  （二）熟悉税收法律关系的主体

  （三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

  三、税收实体法与税收程序法

  （一）掌握税收实体法要素

  （二）了解税收程序法概述

  四、税法的运行

  （一）掌握税收立法

  （二）熟悉税收执法

  （三）了解税收司法

第二章 增值税

  一、增值税概述

  （一）熟悉增值税概念

  （二）了解增值税类型

  （三）熟悉增值税特点

  （四）掌握增值税计税方法

  二、纳税人与扣缴义务人

  （一）掌握增值税纳税人与扣缴义务人

  （二）掌握增值税纳税人分类

  （三）掌握一般纳税人登记管理

  三、征税范围

  （一）掌握应税交易

  （二）掌握境内应税交易

  （三）掌握视同应税交易

  （四）掌握不属于应税交易的情形

  （五）掌握特殊应税交易

  四、税率和征收率

  （一）掌握增值税税率

  （二）掌握增值税征收率

  （三）掌握适用税率、征收率的特殊规定

  五、税收优惠

  （一）掌握起征点

  （二）掌握法定免征增值税项目

  （三）熟悉专项增值税优惠项目

  （四）熟悉阶段性增值税优惠项目

  六、一般计税方法应纳税额计算

  （一）掌握销项税额的规定

  （二）掌握进项税额的一般规定

  （三）掌握进项税额的特殊规定

  （四）掌握应纳税额的计算

  七、简易计税方法应纳税额计算

  （一）熟悉小规模纳税人简易计税方法

  （二）掌握一般纳税人按简易方法计税的规定

  八、进口环节增值税政策

  （一）掌握进口货物增值税的一般规定

  （二）熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税

  九、出口业务增值税政策

  （一）掌握出口业务增值税退（免）税政策

  （二）掌握出口业务增值税免税政策

  （三）掌握出口业务增值税征税政策

  （四）了解出口业务增值税退（免）税的管理

  （五）掌握跨境电商出口海外仓、国际运输船舶等特殊情形的出口退（免）税政策

  十、预缴税款及特定应税交易的增值税政策

  （一） 掌握跨地级行政区（直辖市下辖县区）和采取预收款方式提供建筑服务预缴税款

  （二） 掌握采取预售方式销售房地产项目预缴税款

  （三） 掌握转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产预缴税款

  （四） 熟悉油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务预缴税款

  （五）熟悉资管产品增值税政策

  （六）熟悉黄金交易的增值税政策

  （七）熟悉成品油零售加油站增值税政策

  十一、征收管理

  （一）掌握纳税义务发生时间

  （二）熟悉纳税期限

  （三）熟悉纳税地点

  附件：增值税纳税申报表

第三章 消费税

  一、消费税概述

  （一）熟悉消费税的概念

  （二）熟悉消费税的特点

  二、纳税人和扣缴义务人

  （一）掌握消费税纳税人

  （二）掌握消费税扣缴义务人

  三、税目与税率

  （一）掌握消费税税目

  （二）熟悉消费税税率

  （三）掌握进口卷烟适用税率的规定

  四、计税依据

  （一）掌握从价定率计征的计税依据

  （二）掌握从量定额计征的计税依据

  （三）掌握从价定率和从量定额复合计征的计税依据

  （四）掌握计税依据的特殊规定

  五、生产销售应税消费品应纳税额的计算

  （一）掌握对外销售应税消费品应纳消费税的计算

  （二）掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算

  （三）掌握已纳消费税的扣除

  六、委托加工应税消费品应纳税额的计算

  （一）掌握委托加工应税消费品的确定

  （二）掌握代收代缴税款的规定

  （三）掌握组成计税价格及应纳税额的计算

  七、进口应税消费品应纳消费税的计算

  （一）掌握进口应税消费品的基本规定

  （二）了解部分成品油进口环节消费税政策

  八、批发、零售环节应纳消费税的计算

  （一）掌握卷烟批发环节征收消费税的规定

  （二）掌握电子烟批发环节征收消费税的规定

  （三）掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定

  （四）掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定

  （五）掌握其他视同销售应税消费品行为的规定

  九、出口应税消费品的税收政策

  （一）熟悉消费税退（免）税或征税政策的适用范围

  （二）掌握消费税退税的计税依据

  （三）熟悉消费税退（免）税的计算

  （四）掌握应纳消费税的计算

  十、征收管理

  （一）掌握纳税环节

  （二）掌握纳税义务发生时间

  （三）熟悉纳税期限

  （四）掌握纳税地点

  附件：消费税纳税申报表

第四章 城市维护建设税

  一、了解城市维护建设税概述

  二、熟悉纳税人

  三、熟悉征税范围

  四、熟悉税率

  五、熟悉税收优惠

  六、掌握计税依据

  七、掌握应纳税额的计算

  八、熟悉征收管理

第五章 土地增值税

  一、土地增值税概述

  （一）了解土地增值税的概念

  （二）了解土地增值税的特点

  二、纳税人

  （一）熟悉土地增值税的纳税人

  （二）了解土地增值税纳税人特点

  三、征税范围和税率

  （一）掌握土地增值税的征税范围

  （二）熟悉土地增值税的税率

  四、计税依据

  （一）掌握土地增值税收入额的确定

  （二）掌握土地增值税的扣除项目

  五、税收优惠

  （一）掌握转让特定房屋的税收优惠

  （二）熟悉国家征收、收回房地产的税收优惠

  （三）掌握企业改制重组的税收优惠

  （四）熟悉其他税收优惠

  六、应纳税额的计算

  （一）掌握增值额的确定

  （二）掌握应纳税额的计算

  七、房地产开发企业土地增值税清算

  （一）熟悉土地增值税清算的定义

  （二）掌握土地增值税的清算单位

  （三）掌握土地增值税的清算条件

  （四）掌握土地增值税的清算时间

  （五）掌握土地增值税清算的收入确认

  （六）掌握土地增值税清算时的扣除项目

  （七）熟悉土地增值税清算的受理

  （八）熟悉土地增值税清算项目的审核鉴证

  （九）熟悉土地增值税的清算审核

  （十）掌握土地增值税的核定征收

  （十一）掌握清算后再转让房地产的处理

  （十二）掌握清算后应补缴土地增值税加收滞纳金问题

  （十三）熟悉土地增值税清算的销售收入、销售面积归集时间

  （十四）熟悉受理清算后再转让房地产的土地增值税申报时间

  （十五）熟悉尾盘销售土地增值税适用免税政策的具体情形

  八、征收管理

  （一）熟悉预征土地增值税

  （二）熟悉纳税申报

  （三）熟悉纳税地点

  附件：土地增值税纳税申报表

第六章 资源税

  一、资源税概述

  （一）了解资源税的概念

  （二）了解资源税的特点

  二、纳税人

  （一）掌握资源税的纳税人的一般规定

  （二）掌握不缴纳资源税的情形

  三、税目和税率

  （一）掌握资源税税目

  （二）熟悉资源税税率

  四、税收优惠

  （一）掌握资源税免征规定

  （二）掌握资源税减征规定

  （三）了解由省、自治区、直辖市决定的免征或者减征规定

  （四） 掌握减免税的核算规定

  （五）熟悉关于减免税管理

  五、计税依据和应纳税额的计算

  （一）掌握从价定率征收的计税依据和应纳税额计算

  （二）掌握从量定额征收的计税依据和应纳税额计算

  （三）掌握开采或生产应税产品自用应纳资源税的规定

  （四）掌握准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量的规定

  六、征收管理

  （一）熟悉纳税义务发生时间

  （二）了解纳税期限

  （三）熟悉纳税地点

  七、水资源税

  （一）了解水资源税概述

  （二）熟悉水资源税纳税人

  （三）掌握水资源税征税对象

  （四）掌握水资源税税率

  （五）熟悉水资源税税收优惠

  （六）掌握水资源税应纳税额的计算

  （七）熟悉水资源税征收管理

  附件：资源税纳税申报表

第七章 车辆购置税

  一、车辆购置税概述

  （一）了解车辆购置税的概念

  （二）熟悉车辆购置税的特点

  二、纳税人

  熟悉车辆购置税的纳税人

  三、征税范围和税率

  （一）熟悉车辆购置税的征税范围

  （二）熟悉车辆购置税的税率

  四、税收优惠

  （一）掌握车辆购置税法定减免税规定

  （二）掌握车辆购置税其他减免税规定

  五、计税依据

  （一）熟悉购买自用应税车辆计税价格的确定

  （二）熟悉进口自用应税车辆计税价格的确定

  （三）熟悉其他方式取得并自用应税车辆计税价格的确定

  六、应纳税额的计算

  （一）掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算

  （二）掌握进口自用应税车辆应纳税额的计算

  （三）掌握其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算

  （四）掌握减免税条件消失车辆应纳税额的计算

  七、征收管理

  （一）熟悉纳税申报

  （二）熟悉纳税环节

  （三）熟悉纳税地点

  （四）熟悉纳税期限

第八章 环境保护税

  一、环境保护税概述

  （一）了解环境保护税的概念

  （二）熟悉环境保护税的特点

  二、纳税人和征税对象

  （一）掌握环境保护税纳税人

  （二）掌握环境保护税征税对象

  （三）掌握环境保护税不征税项目

  三、税目和税率

  （一）熟悉环境保护税税目

  （二）了解环境保护税税率

  四、税收优惠

  （一）掌握环境保护税免征规定

  （二）掌握环境保护税减征规定

  五、计税依据和应纳税额计算

  （一）掌握环境保护税计税依据

  （二）熟悉应税污染物排放量计算

  （三）掌握环境保护税应纳税额计算

  六、征收管理

  （一）掌握纳税义务发生时间

  （二）熟悉纳税地点

  （三）掌握纳税期限

  （四）了解税务机关与生态环境主管部门职责分工

第九章 烟叶税

  一、了解烟叶税概述

  二、熟悉纳税人

  三、熟悉征税对象和税率

  四、熟悉计税依据

  五、熟悉应纳税额的计算

  六、熟悉征收管理

第十章 关税

  一、关税概述

  （一）了解关税概念及特点

  （二）了解关税分类

  二、纳税人、扣缴义务人和征税对象

  （一）熟悉关税纳税人及扣缴义务人规定

  （二）熟悉关税征税对象

  三、税率及税率适用

  （一）了解进口关税税率

  （二）了解出口关税税率

  （三）掌握关税税率适用

  （四）熟悉关税税率调整

  （五）熟悉进境物品关税

  四、计税价格

  （一）掌握一般进口货物计税价格

  （二）掌握特殊进口货物计税价格

  （三）熟悉出口货物计税价格

  五、应纳税额计算

  （一）掌握关税计税方式

  （二）掌握关税应纳税额计算

  六、税收优惠

  （一）掌握关税法定减免税

  （二）熟悉关税专项优惠

  （三）熟悉关税特殊优惠情形

  七、征收管理

  （一）掌握关税征收

  （二）熟悉关税滞纳金及强制措施

  （三）掌握关税追征

  （四）熟悉关税退还

  （五）掌握关税法律责任

  （六）掌握关税权益保护

第十一章 社会保险费

  一、社会保险费概述

  （一）了解社会保险费的概念

  （二）熟悉社会保险费费制要素

  二、基本养老保险费

  （一）掌握企业职工基本养老保险费

  （二）熟悉机关事业单位工作人员基本养老保险费

  （三）熟悉城乡居民基本养老保险费

  三、基本医疗保险费和生育保险费

  （一）掌握职工基本医疗保险费

  （二）熟悉城乡居民基本医疗保险费

  （三）熟悉生育保险费

  四、工伤保险费和职业伤害保障费

  （一）掌握工伤保险费

  （二）掌握职业伤害保障费

  五、失业保险费

  （一）掌握参保范围

  （二）掌握缴费人

  （三）掌握缴费基数

  （四）熟悉缴费比例

  （五）掌握应缴费额计算

  六、社会保险费征缴

  （一）熟悉社会保险登记

  （二）熟悉社会保险费缴费申报

  （三）了解社会保险费征收

第十二章 非税收入

  一、非税收入概述

  （一）熟悉非税收入的概念和特点

  （二）了解非税收入的分类

  二、行政事业性收费

  （一） 熟悉水土保持补偿费

  （二）了解防空地下室易地建设费

  （三）了解草原植被恢复费

  三、政府性基金

  （一）掌握教育费附加和地方教育附加

  （二）掌握文化事业建设费

  （三）掌握残疾人就业保障金

  （四）掌握可再生能源发展基金

  （五）熟悉大中型水库移民后期扶持基金

  （六）熟悉核电站乏燃料处理处置基金

  （七）熟悉森林植被恢复费

  四、国有资源（资产）有偿使用收入

  （一） 掌握国有土地使用权出让收入

  （二） 掌握矿产资源专项收入

  （三） 了解海域使用金和无居民海岛使用金

  （四） 熟悉石油特别收益金

  （五） 熟悉国家留成油收入

  五、其他类别的非税收入

  （一）熟悉油价调控风险准备金

  （二）了解免税商品特许经营费

  附件：《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》