2026年税务师《税法（II）》考试大纲

2026年度税务师职业资格考试《税法（II）》考试大纲

  本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2026年3月31日。

  一、总体目标

  熟练掌握企业所得税、个人所得税、国际税收、财产行为税的基本原理和应纳税额的计算方法，能够运用相关法规解决实践中的具体问题。

  二、科目特点

  一是涉及范围广，除税法（Ⅱ）各税种的法规需要掌握外，考试中还可能涉及税法（Ⅰ）中少数法规；二是难度较大，所得税的计算除准确计算收入外，还要掌握成本、费用、相关税费、损失等扣除的规定；三是税会差异调整复杂，计算企业所得税应纳税所得额时，在会计利润的基础上还要按税法的规定进行纳税调整。

  三、难易程度区分

  根据本科目考试的总体目标和税务师执业必需的知识及能力要求，考试大纲中将全部内容标注有了解、熟悉、掌握三个层级：了解的内容主要集中在本科目中的基本概念、作用、原则与特点，主要考核基本原理的把握；熟悉的内容主要是本科目的基本规定，属于对本科目法规知识的考核和简单应用；掌握的内容是本科目的重要规定，掌握这些重要规定能够较好地解决实践中相对复杂的实务问题。

  四、修订的主要内容

  2026年本科目大纲与2025年相比总体结构、体例保持不变。

  对了解、熟悉、掌握的内容进行了部分调整，同时根据考试要求对部分具体的内容进行了删除和补充。

第一章 企业所得税

  一、概述

  （一）了解企业所得税的概念

  （二）了解企业所得税的计税原理

  （三）了解各国对企业所得税征税的一般做法

  （四）了解我国企业所得税的制度演变

  （五）了解企业所得税的作用

  二、纳税人、征税对象与税率

  （一）熟悉纳税人

  （二）熟悉征税对象

  （三）熟悉税率

  三、应纳税所得额的计算

  （一）掌握收入总额

  （二）掌握不征税收入与免税收入

  （三）熟悉其他收入情形的企业所得税处理

  （四）掌握扣除原则和范围

  （五）掌握不得扣除的项目

  （六）掌握亏损弥补

  四、资产的所得税处理

  （一）掌握固定资产的税务处理

  （二）熟悉生物资产的税务处理

  （三）掌握无形资产的税务处理

  （四）掌握长期待摊费用的税务处理

  （五）熟悉存货的税务处理

  （六）掌握投资资产的税务处理

  （七）掌握税法规定与会计规定差异的处理

  五、资产损失税前扣除的所得税处理

  （一）熟悉资产及资产损失的概念

  （二）掌握资产损失扣除政策

  （三）熟悉资产损失税前扣除管理

  六、企业重组的所得税处理

  （一）熟悉企业重组的概念

  （二）掌握企业重组的一般性税务处理方法

  （三）掌握企业重组的特殊性税务处理方法

  （四）掌握股权、资产划转

  （五）熟悉基础设施REITs试点税收政策

  七、房地产开发经营业务的所得税处理

  （一）了解房地产开发经营业务的概念

  （二）掌握收入的税务处理

  （三）掌握成本、费用扣除的税务处理

  （四）掌握计税成本的核算方法

  （五）掌握特定事项的税务处理

  八、减免税优惠

  （一）掌握免税收入优惠

  （二）掌握免征与减征优惠

  （三）掌握高新技术企业优惠

  （四）掌握小型微利企业优惠

  （五）掌握加计扣除优惠

  （六）掌握创业投资企业税收优惠

  （七）掌握加速折旧优惠

  （八）掌握减计收入优惠

  （九）掌握境内税额抵免优惠

  （十）掌握促进节能服务产业发展的优惠

  （十一）掌握其他有关行业（地区）的优惠

  （十二）熟悉非居民企业税收优惠

  九、应纳税额的计算

  （一）掌握居民企业查账征收应纳税额的计算

  （二）掌握境外所得抵扣税额的计算

  （三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算

  十、特别纳税调整

  （一）熟悉特别纳税调整的概念

  （二）熟悉关联申报管理

  （三）熟悉同期资料管理

  （四）熟悉预约定价安排管理

  （五）熟悉成本分摊协议管理

  （六）熟悉受控外国企业管理

  （七）熟悉资本弱化管理

  （八）熟悉特别纳税调整监控管理

  （九）熟悉一般反避税管理

  十一、征收管理

  （一）熟悉纳税地点

  （二）熟悉纳税期限

  （三）掌握纳税申报

  （四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

  （五）掌握企业政策性搬迁所得税管理

  （六）熟悉合伙企业法人合伙人所得税征收管理

  （七）熟悉境外注册中资控股居民企业所得税的管理

  （八）熟悉居民企业报告境外投资与所得信息的管理

  （九）企业破产程序中税费征管事项处理

第二章 个人所得税

  一、概述

  （一）了解个人所得税的概念

  （二）了解个人所得税的特点

  （三）了解个人所得税的作用

  二、征税对象

  （一）掌握工资薪金所得

  （二）掌握劳务报酬所得

  （三）掌握稿酬所得

  （四）掌握特许权使用费所得

  （五）掌握经营所得

  （六）掌握利息、股息、红利所得

  （七）掌握财产租赁所得

  （八）掌握财产转让所得

  （九）掌握偶然所得

  三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

  （一）掌握纳税人

  （二）熟悉税率

  （三）掌握应纳税所得额的确定

  四、减免税优惠

  （一）掌握减免税基本优惠

  （二）掌握减免税其他优惠

  五、应纳税额的计算

  （一）掌握居民个人综合所得的计税方法

  （二）掌握非居民个人四项所得的计税方法

  （三）掌握经营所得的计税方法

  （四）掌握分类所得的计税方法

  （五）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

  六、个人取得境外所得的计税方法和申报管理

  （一）掌握个人取得境外所得的计税方法

  （二）掌握个人取得境外所得的申报管理

  （三）了解CRS与居民个人境外所得管理

  七、征收管理

  （一）熟悉扣缴申报管理方法

  （二）掌握自行纳税申报管理方法

  （三）掌握专项附加扣除操作办法

  （四）熟悉反避税规定

  （五）掌握综合所得汇算清缴管理办法

  （六）熟悉无住所个人所得税征管相关规定

  （七）熟悉个人财产对外转移提交税收证明的规定

第三章 国际税收

  一、概述

  （一）了解国际税收的概念

  （二）了解国际税法原则

  （三）掌握税收管辖权

  二、国际税收协定

  （一）了解国际税收协定概念

  （二）掌握我国对外签署税收协定的典型条款

  （三）掌握国际税收协定待遇后续管理

  三、非居民企业税收管理

  （一）熟悉非居民企业分类

  （二）掌握设立机构、场所非居民企业税收管理

  （三）掌握未设立机构、场所的非居民企业税收管理

  （四）熟悉非居民税收管理中国际税收协定与国内税法的关系

  （五）熟悉非居民企业间接转让中国应税财产的企业所得税管理

  （六）熟悉支持金融市场对外开放的所得税管理

  （七）熟悉对外支付税务备案

  四、国际税收抵免制度

  （一）掌握抵免限额的确定方法

  （二）掌握我国税收抵免制度

  五、国际避税与反避税

  （一）了解国际避税地

  （二）熟悉国际避税的主要手段

  （三）熟悉一般反避税管理

  六、国际税收征管协作

  （一）熟悉我国税收情报交换

  （二）熟悉OECD金融账户涉税信息自动交换

  （三）熟悉税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划

  （四）熟悉应对经济数字化国际税收新规则

第四章 印花税

  一、概述

  了解印花税的概念、特点与作用

  二、征税范围、纳税人与税率

  （一）掌握征税范围

  （二）掌握纳税人

  （三）掌握关于应税凭证的具体情形

  （四）掌握税率

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  （三）熟悉减免税的管理

  四、计税依据与应纳税额的计算

  （一）掌握计税依据

  （二）掌握应纳税额的计算

  五、征收管理

  （一）熟悉印花税的申报与缴纳方法

  （二）熟悉印花税纳税义务发生时间、期限、地点与源泉扣缴

第五章 房产税

  一、概述

  了解房产税概念、特点与作用

  二、征税范围、纳税人与税率

  （一）熟悉征税范围

  （二）熟悉纳税人

  （三）掌握税率

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  四、计税依据与应纳税额的计算

  （一）掌握计税依据

  （二）掌握应纳税额的计算

  五、征收管理

  （一）掌握纳税义务发生时间

  （二）了解纳税期限

  （三）了解纳税申报

  （四）熟悉纳税地点

第六章 车船税

  一、概述

  了解车船税的概念与作用

  二、征税范围、纳税人、税目与税额

  （一）熟悉征税范围

  （二）熟悉纳税人

  （三）掌握税目与税额

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  四、应纳税额的计算与代收代缴

  （一）掌握应纳税额的计算

  （二）了解保险机构的代收代缴

  （三）熟悉委托交通运输部门、海事管理机构代收代缴车船税

  五、征收管理

  （一）熟悉纳税义务发生时间

  （二）熟悉纳税地点

  （三）熟悉申报缴纳

  （四）熟悉税源管理

  （五）熟悉风险管理

  （六）熟悉其他管理

第七章 契税

  一、概述

  了解契税的概念、特点与作用

  二、征税范围、纳税人与税率

  （一）掌握征税范围

  （二）熟悉纳税人

  （三）熟悉税率

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  四、计税依据与应纳税额的计算

  （一）掌握计税依据

  （二）掌握应纳税额的计算

  五、征收管理

  （一）熟悉纳税义务发生时间

  （二）了解纳税期限

  （三）熟悉纳税地点与纳税申报

  （四）熟悉纳税凭证、纳税信息与退税

  （五）了解其他管理

第八章 城镇土地使用税

  一、概述

  了解城镇土地使用税的概念、特点与作用

  二、征税范围、纳税人与适用税额

  （一）掌握征税范围

  （二）熟悉纳税人

  （三）熟悉适用税额

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  四、计税依据与应纳税额的计算

  （一）掌握城镇土地使用税的计税依据

  （二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算

  五、征收管理

  （一）掌握纳税义务发生时间

  （二）了解纳税期限

  （三）熟悉纳税地点

  （四）熟悉纳税申报

第九章 耕地占用税

  一、概述

  了解耕地占用税的概念、特点

  二、纳税人与征税范围

  （一）熟悉纳税人

  （二）熟悉征税范围

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  （三）熟悉减免税管理

  四、应纳税额的计算

  （一）掌握计税依据

  （二）熟悉单位税额

  （三）掌握应纳税额的计算

  五、征收管理

  （一）掌握义务发生时间

  （二）掌握纳税申报

  （三）熟悉退税管理

  （四）熟悉其他管理

第十章 船舶吨税

  一、概述

  了解船舶吨税的概念、特点

  二、纳税人、征税范围与税率

  （一）熟悉纳税人

  （二）熟悉征税范围

  （三）熟悉税率

  三、减免税优惠

  （一）掌握减免税的基本优惠

  （二）熟悉减免税的其他优惠

  四、应纳税额的计算

  掌握应纳税额的计算

  五、征收管理

  （一）熟悉纳税义务发生时间及纳税期限

  （二）熟悉纳税担保

  （三）熟悉其他管理

  附件1：企业所得税和个人所得税全套申报表

  附件2：支持高校毕业生等青年就业创业税收优惠政策指引

  附件3：企业重组改制税收政策文件汇编

  附件4：企业兼并重组主要税收优惠政策指引

  附件5：支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引