2026年税务师《涉税服务相关法律》考试大纲

2026年度税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》考试大纲

  本科目所涉法律、法规、规章和规范性文件的颁布时间截止于2026年3月31日。

  一、总体目标

  《涉税服务相关法律》科目考试旨在考核考生对税务师执业所需相关法律知识的掌握程度，以及运用相关法律知识解决涉税服务法律问题的能力。

  二、科目特点

  本科目考试内容包括行政法律制度、民商法律制度和刑事法律制度三部分。各部分均包含实体法内容和程序法内容。涉税服务相关法律中的行为规范和裁判规范为税务师执业提供行为指引和预期，以期规范税务师的执业行为，保障税务师合法合规执业，提升税务师服务工作质效。

  三、难易程度区分

  根据本科目考试的总体目标和税务师执业必需的知识及能力要求，考试大纲中将全部内容标注有了解、熟悉、掌握三个层级：了解的内容主要集中在本科目中的基本概念、作用、原则与特点，主要考核基本原理的把握；熟悉的内容主要是本科目的基本规定，属于对本科目法规知识的考核和简单应用；掌握的内容是本科目的重要规定，掌握这些重要规定能够较好地解决实践中相对复杂的实务问题。

  四、修订的主要内容

  2026年《涉税服务相关法律》考试大纲的编写和修订工作，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平法治思想，引导广大考生坚持正确政治方向，坚定理想信念，践行社会主义核心价值观，拥护中国共产党领导，拥护社会主义法治，坚定不移走中国特色社会主义法治道路。

  2026年的考试大纲在2025年考试大纲基本框架和编写体例的基础上，根据党和国家全面依法治国的最新理论、实践、制度成果和现行法律法规修订情况，对部分内容予以调整和更新。调整了掌握、熟悉和了解的各自所占比例，删除了原第十六章社会保险法，并对部分条目内容进行了修改和完善。

第一编 行政法律制度

第一章 行政法总论

  一、行政法概述

  （一）了解行政法的概念和特征

  （二）掌握行政法的基本原则

  （三）熟悉行政法的渊源

  （四）熟悉行政法律关系

  二、行政主体

  （一）了解行政主体的概念和特征

  （二）掌握行政主体的行政职权

  （三）掌握行政机关及其工作人员

  （四）熟悉其他行使行政职权的组织

  三、行政行为

  （一）了解行政行为的概念和特征

  （二）熟悉行政行为的内容和效力

  （三）熟悉行政行为的分类

  （四）掌握行政行为的合法要件

  （五）掌握行政行为的无效、撤销和废止

  （六）熟悉抽象行政行为

  （七）掌握具体行政行为

  （八）掌握行政协议

  （九）熟悉行政事实行为

  （十）掌握行政行为程序和行政程序法

第二章 行政许可法

  一、行政许可法概述

  （一）了解行政许可的概念和特征

  （二）熟悉行政许可的分类

  （三）掌握行政许可法的基本原则

  二、税务行政许可的设定

  （一）了解行政许可设定程序制度和可设定事项

  （二）熟悉行政许可设定权划分

  （三）掌握税务行政许可的设定

  三、税务行政许可的实施

  （一）熟悉税务行政许可实施主体

  （二）掌握税务行政许可实施程序

  （三）了解税务行政许可实施的期限和费用制度

  （四）熟悉税务行政许可的监督检查和法律责任

第三章 行政处罚法

  一、行政处罚法概述

  （一）了解行政处罚的概念和特征

  （二）掌握行政处罚法的基本原则

  二、行政处罚的种类和设定

  （一）熟悉行政处罚的种类

  （二）掌握行政处罚的设定

  三、行政处罚实施主体、管辖和适用

  （一）掌握行政处罚实施主体

  （二）熟悉行政处罚的管辖和适用

  四、行政处罚程序

  （一）掌握行政处罚决定程序

  （二）熟悉行政处罚执行程序

  （三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序

  五、税务行政处罚

  （一）熟悉税务行政处罚的种类

  （二）熟悉税收违法行为及其处罚规定

  （三）掌握税务行政处罚裁量权行使

  （四）掌握税务行政处罚听证程序

  （五）熟悉税务稽查案件办理程序

  （六）熟悉税收违法案件审理程序

第四章 行政强制法

  一、行政强制法概述

  （一）了解行政强制的概念

  （二）熟悉行政强制的种类

  （三）掌握行政强制法的基本原则

  （四）掌握行政强制的设定

  二、行政强制措施的实施

  （一）熟悉行政强制措施实施的一般规定

  （二）掌握查封、扣押

  （三）掌握冻结

  三、行政强制执行的实施

  （一）熟悉行政强制执行实施的一般规定

  （二）熟悉金钱给付义务的执行

  （三）了解代履行

  （四）熟悉申请法院强制执行

  四、违反《行政强制法》的法律责任

  （一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任

  （二）了解金融机构违反《行政强制法》的法律责任

  （三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任

第五章 行政复议法

  一、行政复议法概述

  （一）了解行政复议的概念和特征

  （二）掌握行政复议法的基本原则

  二、行政复议范围

  （一）掌握行政复议范围

  （二）熟悉行政复议附带审查范围

  三、行政复议参加人

  （一）掌握行政复议申请人

  （二）熟悉行政复议代表人

  （三）掌握行政复议被申请人

  （四）了解行政复议第三人

  四、行政复议机关及行政复议管辖

  （一）熟悉行政复议机关的范围

  （二）掌握行政复议管辖

  五、行政复议程序

  （一）掌握行政复议的申请和受理

  （二）掌握行政复议的审理

  （三）了解行政复议中止和终止

  （四）掌握行政复议调解与和解

  （五）掌握行政复议决定及其执行

  （六）熟悉行政复议意见书制度

  六、税务行政复议

  （一）了解税务行政复议的概念和特征

  （二）掌握税务行政复议受理范围

  （三）掌握税务行政复议申请人和被申请人

  （四）掌握税务行政复议申请和受理

  （五）熟悉税务行政复议证据

  （六）掌握税务行政复议审查和决定

  （七）掌握税务行政复议和解与调解

第六章 行政诉讼法

  一、行政诉讼法概述

  （一）了解行政诉讼的概念和特征

  （二）掌握行政诉讼法的基本原则

  （三）熟悉行政诉讼与行政复议的关系

  二、行政诉讼受案范围

  （一）了解受案范围的确定标准

  （二）掌握行政诉讼受理案件的范围和不予受理的案件范围

  三、行政诉讼管辖

  （一）熟悉行政诉讼管辖的种类

  （二）掌握行政诉讼级别管辖

  （三）掌握行政诉讼地域管辖

  （四）熟悉行政诉讼其他管辖

  四、行政诉讼参加人

  （一）熟悉行政诉讼原告

  （二）掌握行政诉讼被告

  （三）了解行政诉讼第三人

  （四）熟悉行政诉讼代表人和代理人

  五、行政诉讼证据

  （一）熟悉行政诉讼证据的种类

  （二）熟悉行政诉讼证据的收集、质证和审查认定

  （三）掌握行政诉讼中的举证责任

  六、行政诉讼程序

  （一）掌握行政诉讼的起诉和受理

  （二）掌握行政诉讼第一审程序

  （三）熟悉行政诉讼第二审程序

  （四）了解行政诉讼审判监督程序

  （五）了解行政赔偿诉讼

  （六）了解行政诉讼执行程序与非诉行政案件的执行

第二编 民商法律制度

  

第七章 民法总论

  一、民法概述

  （一）熟悉民法的概念和特征

  （二）掌握民法的基本原则

  （三）熟悉民事法律关系的概念和特征

  （四）掌握民事法律关系的构成要素

  （五）熟悉民事义务的概念和分类

  （六）掌握民事责任的类型和免责事由

  （七）熟悉民事法律事实

  二、民事主体

  （一）掌握自然人的民事权利能力和民事行为能力

  （二）熟悉法人的概念、特征和类型

  （三）掌握法人的成立条件

  （四）熟悉法人的民事权利能力和民事行为能力

  （五）了解非法人组织的主要类型

  三、民事权利

  （一）熟悉民事权利的概念和分类

  （二）掌握民事权利的变动

  （三）了解民事权利的行使和保护

  四、民事法律行为和代理

  （一）熟悉民事法律行为的概念、特征、形式和分类

  （二）掌握民事法律行为的成立要件和生效要件

  （三）掌握民事法律行为的条件附款和期限附款

  （四）掌握法律行为的效力状态

  （五）熟悉代理的概念、特征和分类

  （六）熟悉代理权的取得和行使

  （七）掌握狭义无权代理和表见代理

  （八）了解代理关系的终止

  五、诉讼时效和除斥期间

  （一）熟悉诉讼时效的含义、构成要素和类型

  （二）掌握诉讼时效和除斥期间的适用对象

  （三）掌握诉讼时效期间和除斥期间届满后的法律效果

  （四）掌握诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长

  （五）了解期间、期日的确定规则

第八章 物权法律制度

  一、物权总论

  （一）熟悉物权的概念和特征

  （二）熟悉物权的客体

  （三）掌握物权法的基本原则

  （四）熟悉物权的分类

  （五）掌握物权的效力

  （六）掌握物权变动

  二、所有权

  （一）熟悉所有权的概念、特征和权能

  （二）了解《民法典》规定的所有权类型

  （三）掌握所有权的取得和消灭

  （四）掌握按份共有和共同共有

  （五）熟悉建筑物区分所有权

  （六）了解相邻权

  三、用益物权

  （一）熟悉用益物权的概念、特征和种类

  （二）掌握用益物权的类型构造和变动规则

  四、担保物权

  （一）熟悉担保物权的概念、特征和分类

  （二）掌握各类担保物权的内容、效力和变动规则

  （三）掌握数种担保并存时的效力规则

  五、占有

  （一）熟悉占有的概念、构成和分类

  （二）熟悉占有的取得、变更和消灭

  （三）掌握占有的效力

第九章 债权法律制度

  一、债法总论

  （一）熟悉债的概念和构成要素

  （二）掌握债的发生原因

  （三）熟悉债的分类

  （四）掌握债的效力

  （五）掌握债的保全

  （六）掌握债的担保

  （七）掌握债的移转

  （八）掌握债的消灭原因

  二、合同法

  （一）熟悉合同的概念和特征

  （二）熟悉合同的分类

  （三）掌握合同的订立

  （四）熟悉合同的内容和形式

  （五）掌握双务合同履行中的抗辩权

  （六）掌握合同的变更和解除

  （七）掌握缔约过失责任和违约责任

  （八）掌握各典型合同的内容和效力

  三、侵权责任法

  （一）了解侵权行为、侵权责任和侵权责任法

  （二）掌握侵权责任的归责原则

  （三）掌握侵权责任的构成要件

  （四）掌握侵权责任的减免责事由

  （五）掌握各类型侵权责任的构成要件和特别减免责事由

第十章 婚姻家庭和继承法律制度

  一、婚姻家庭法

  （一）掌握婚姻家庭法的基本原则

  （二）熟悉亲属制度

  （三）掌握结婚制度

  （四）掌握家庭关系

  （五）掌握离婚制度

  （六）熟悉收养制度

  二、继承法

  （一）熟悉继承的概念和特征

  （二）掌握继承法的基本原则

  （三）掌握继承权

  （四）掌握法定继承

  （五）掌握遗嘱继承、遗赠和遗赠扶养协议

  （六）了解遗产的处理

第十一章 个人独资企业法

  一、个人独资企业法概述

  （一）熟悉个人独资企业的概念和特征

  （二）了解个人独资企业法适用范围

  二、个人独资企业的变动和事务管理

  （一）熟悉个人独资企业的设立

  （二）掌握个人独资企业的事务管理

  （三）了解个人独资企业的变更和终止

第十二章 合伙企业法

  一、合伙企业法概述

  （一）熟悉合伙企业的概念和特征

  （二）了解合伙企业的法律地位

  （三）了解合伙企业法

  二、普通合伙企业

  （一）熟悉普通合伙企业的概念和特征

  （二）掌握合伙企业的设立

  （三）熟悉合伙企业的财产

  （四）掌握合伙企业的事务执行

  （五）熟悉合伙企业对外关系

  （六）掌握入伙和退伙

  三、特殊的普通合伙企业

  （一）熟悉特殊普通合伙企业的概念和特征

  （二）熟悉特殊普通合伙企业的适用范围

  （三）掌握特殊普通合伙企业的责任承担方式

  四、有限合伙企业

  （一）熟悉有限合伙企业的概念和特征

  （二）掌握有限合伙企业的设立

  （三）掌握有限合伙企业的事务执行

  （四）掌握有限合伙企业的入伙和退伙

  五、合伙企业的解散和清算

  （一）熟悉合伙企业的解散事由

  （二）熟悉合伙企业的清算

第十三章 公司法

  一、公司法概述

  （一）了解公司与公司法

  （二）掌握公司资本

  （三）了解公司登记

  （四）了解公司人格及其否认

  二、公司设立

  （一）了解公司设立概述

  （二）熟悉公司设立方式

  （三）掌握公司设立条件

  （四）掌握公司设立责任

  三、股东与股权

  （一）熟悉股东概述

  （二）掌握股东出资

  （三）掌握股东权利

  （四）了解股东诉讼

  四、公司运行

  （一）掌握公司组织机构

  （二）熟悉公司投资、担保与财务资助

  （三）熟悉公司股权与股份转让

  （四）掌握公司董事、监事、高级管理人员

  （五）了解公司财务会计

  五、公司变更、解散与清算

  （一）熟悉公司变更

  （二）了解公司解散

  （三）了解公司清算

第十四章 破产法

  一、破产法概述

  （一）了解破产与破产法

  （二）掌握破产原因

  （三）了解破产案件管辖

  （四）熟悉破产管理人

  二、破产申请

  （一）掌握破产申请的提出

  （二）熟悉破产申请的受理

  （三）掌握破产申请受理的法律后果

  三、破产债权

  （一）了解破产债权概述

  （二）掌握破产债权申报

  （三）掌握债权人会议

  （四）熟悉债权人委员会

  四、债务人财产

  （一）掌握债务人财产的范围

  （二）熟悉债务人财产的认定、处分与保全

  （三）掌握债务人财产处分的撤销与追回

  （四）熟悉破产别除权、破产取回权与破产抵销权

  （五）熟悉破产费用和共益债务

  五、重整与和解

  （一）熟悉重整

  （二）了解和解

  六、破产清算

  （一）熟悉破产宣告

  （二）熟悉破产财产的变价与分配

  （三）了解破产终结

第十五章 电子商务法

  一、电子商务法概述

  （一）熟悉电子商务法的概念和特征

  （二）掌握电子商务法的基本原则

  二、电子商务经营主体

  （一）熟悉电子商务经营者的种类

  （二）掌握电子商务经营者市场准入规范

  （三）熟悉电子商务平台经营者的权利和义务

  三、电子商务合同的订立和履行

  （一）熟悉电子商务合同的概念和特征

  （二）掌握电子商务合同的成立

  （三）掌握电子商务合同的履行

  四、电子签名和电子认证

  （一）熟悉电子签名的概念和特征

  （二）熟悉电子认证的规则

  五、电子支付

  （一）熟悉电子支付的概念和特征

  （二）掌握电子支付法律关系

  六、电子商务税收法律

  （一）了解电子商务对税收征管的影响

  （二）熟悉电子商务税收的基本原则

  （三）熟悉电子商务的税收征管

  （四）熟悉电子商务经营者依法纳税及强化电子商务税收合规

第十六章 民事诉讼法

  一、民事诉讼法概述

  （一）熟悉民事诉讼法的概念和特征

  （二）掌握民事诉讼法的基本原则

  （三）掌握民事审判基本制度

  二、民事诉讼受案范围和管辖

  （一）熟悉民事诉讼受案范围

  （二）掌握民事诉讼管辖

  三、民事诉讼参加人

  （一）熟悉民事诉讼当事人

  （二）熟悉共同诉讼

  （三）了解代表人诉讼

  （四）了解民事公益诉讼

  （五）熟悉诉讼第三人

  （六）熟悉诉讼代理人

  四、民事诉讼证据和证明

  （一）掌握民事诉讼证据

  （二）熟悉民事诉讼证明规则

  五、民事诉讼程序

  （一）掌握第一审普通程序

  （二）熟悉简易程序

  （三）熟悉第二审程序

  （四）了解民事诉讼再审程序

第三编 刑事法律制度

  

第十七章 刑法

  一、刑法概述

  （一）了解刑法概念及其制定与修正

  （二）了解刑法基本原则

  （三）了解追诉时效

  二、犯罪概述

  （一）了解犯罪概念及特征

  （二）掌握犯罪构成

  三、刑罚概述

  （一）了解刑罚概念及特征

  （二）掌握刑罚种类

  （三）熟悉刑罚执行及监督

  四、刑罚适用

  （一）掌握累犯、自首、立功

  （二）掌握数罪并罚

  （三）掌握缓刑

  （四）掌握减刑

  （五）掌握假释

  五、涉税犯罪

  （一）掌握逃税罪

  （二）了解抗税罪

  （三）熟悉逃避追缴欠税罪

  （四）熟悉骗取出口退税罪

  （五）掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

  （六）了解伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

  （七）熟悉非法出售增值税专用发票罪

  （八）了解非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪

  （九）了解非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

  （十）了解非法制造、出售非法制造的发票罪

  （十一）熟悉非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

  （十二）熟悉非法出售发票罪

  （十三）掌握虚开发票罪

  （十四）了解持有伪造的发票罪

  六、涉税职务犯罪

  （一）了解徇私舞弊不征、少征税款罪

  （二）了解徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

  （三）了解违法提供出口退税凭证罪

  （四）了解徇私舞弊不移交刑事案件罪

第十八章 刑事诉讼法

  一、刑事诉讼概述

  （一）了解刑事诉讼与刑事诉讼法

  （二）了解刑事诉讼基本原则

  （三）熟悉刑事诉讼法中的专门机关

  （四）掌握刑事诉讼参与人

  二、刑事诉讼制度

  （一）了解刑事诉讼管辖

  （二）了解刑事诉讼回避

  （三）了解刑事诉讼代理

  （四）熟悉刑事诉讼辩护

  （五）了解刑事诉讼中的认罪认罚从宽

  三、刑事强制措施

  （一）掌握拘传

  （二）掌握取保候审

  （三）掌握监视居住

  （四）掌握拘留

  （五）掌握逮捕

  四、刑事诉讼程序

  （一）了解立案

  （二）掌握侦查

  （三）熟悉起诉

  （四）熟悉审判