2026年税务师《涉税服务实务》考试大纲

2026年度税务师职业资格考试《涉税服务实务》考试大纲

  本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2026年3月31日。

  一、总体目标

  《涉税服务实务》是全国税务师职业资格考试重要考试科目之一，目标是使考生在了解、熟悉和掌握相关知识和技能的基础上，具备开展涉税服务实务工作的基本知识、技能和素养。

  二、科目特点

  涉税服务实务工作开展需要综合运用相关科目的知识，同时还应遵循执业规则、掌握工作程序和方法。《涉税服务实务》具有综合性强、贴近实务的特点。《税法（Ⅰ）》《税法（II）》《财务与会计》《涉税服务相关法律》等是学好《涉税服务实务》的必要条件。

  三、难易程度区分

  根据本科目考试的总体目标和税务师执业必需的知识及能力要求，考试大纲中将全部内容标注有了解、熟悉、掌握三个层级：了解的内容主要集中在本科目中的基本概念、作用、原则与特点，主要考核基本原理的把握；熟悉的内容主要是本科目的基本规定，属于对本科目法规知识的考核和简单应用；掌握的内容是本科目的重要规定，掌握这些重要规定能够较好地解决实践中相对复杂的实务问题。

  四、修订的主要内容

  2026 年税务师《涉税服务实务》科目更加突出体现了以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入落实习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示，紧密契合深化税收征管改革、高质量推进中国式现代化税务实践的总体要求，基于实际业务变化删减了部分内容，修订更新了税收政策，对部分内容的难易程度区分进行了调整。

第一章 导论

  一、涉税专业服务概述

  （一）了解涉税专业服务的概念及特点

  （二）了解涉税专业服务的产生与发展

  （三）熟悉涉税专业服务的地位与作用

  （四）掌握涉税专业服务的业务范围

  二、涉税专业服务的行政监管

  （一）掌握实名制管理和业务信息采集

  （二）熟悉涉税专业服务规范

  （三）掌握信用评价的内容

  （四）掌握执业检查的内容和方法

  （五）熟悉处理与处罚的相关规定

  （六）熟悉管理与服务的相关规定

  三、税务师、税务师事务所及行业协会

  （一）了解税务师的相关内容

  （二）掌握税务师事务所行政登记的相关规定

  （三）了解税务师协会的相关内容

第二章 税收征收管理

  一、税收征收管理概述

  （一）了解税收征收管理的概念

  （二）熟悉新时期深化税收征管改革的要求与成效

  （三）掌握税务合规的相关规定

  二、税务管理

  （一）熟悉税务登记管理

  （二）了解账簿、凭证管理

  （三）掌握发票管理

  （四）熟悉纳税申报与互联网平台企业涉税信息报送规定

  （五）掌握税收风险管理

  （六）掌握纳税缴费信用管理

  三、税款征收（缴纳）

  （一）熟悉税款征收的方式

  （二）掌握税款征收的措施

  四、税务检查

  （一）熟悉税务检查范围

  （二）掌握税务检查程序方法

  五、征纳双方的权利、义务及法律责任

  （一）熟悉税务机关的权利、义务及法律责任

  （二）熟悉纳税人的权利、义务及法律责任

第三章 涉税专业服务程序、方法和内容

  一、涉税专业服务的基本程序

  了解涉税专业服务业务的承接、计划制定、实施、业务记录和成果的相关规定。

  二、涉税专业服务的基本方法

  （一）了解纳税审核技术与涉税专业服务的关系

  （二）熟悉纳税审核基本方法

  三、涉税专业服务基本方法的内容

  （一）掌握增值税和消费税的纳税审核方法和内容

  （二）掌握企业所得税和个人所得税的纳税审核方法和内容

  （三）掌握土地增值税、印花税、契税、房产税、城镇土地使用税的审核方法和内容

第四章 涉税会计核算

  一、涉税会计核算概述

  （一）了解会计与税法一般性差异

  （二）了解涉税会计核算对象和任务

  （三）熟悉涉税会计核算基本科目设置

  二、货物劳务税会计核算

  （一）掌握增值税会计核算

  （二）掌握消费税会计核算

  三、所得税会计核算

  （一）掌握企业所得税会计核算

  （二）熟悉个人所得税会计核算

  四、其他税种会计核算

  了解其他税种会计核算

  五、涉税账务调整

  （一）熟悉涉税账务调整的类型

  （二）掌握涉税账务调整的基本方法

第五章 纳税申报代办服务

  一、货物劳务税纳税申报代办

  （一）掌握增值税及附加税费纳税申报代办

  （二）熟悉消费税及附加税费纳税申报代办

  二、所得税纳税申报代办

  （一）掌握企业所得税纳税申报代办

  （二）熟悉个人所得税纳税申报代办

  三、其他税种纳税申报代办

  （一）熟悉土地增值税、印花税、契税纳税申报代办

  （二）熟悉房产税、城镇土地使用税纳税申报代办

  （三）了解资源税、环境保护税纳税申报代办

第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务

  一、涉税鉴证业务概述

  了解涉税鉴证业务基本规定、鉴证准备、证据收集评价、鉴证事项评价、工作底稿、鉴证报告等相关规定。

  二、企业所得税汇算清缴鉴证服务

  （一）掌握企业所得税汇算清缴鉴证服务关注事项的内容

  （二）熟悉企业所得税汇算清缴鉴证证据的要求

  三、研发费用加计扣除鉴证服务

  （一）掌握研发费用加计扣除鉴证服务关注事项的内容

  （二）熟悉研发费用加计扣除鉴证证据的要求

  四、资产损失税前扣除鉴证服务

  （一）熟悉资产损失鉴证服务关注事项的内容

  （二）掌握资产损失鉴证证据的要求

  五、高新技术企业认定专项鉴证服务

  （一）掌握高新技术企业认定专项鉴证服务关注事项的内容

  （二）熟悉高新技术企业认定专项鉴证证据的要求

  六、土地增值税清算鉴证服务

  （一）掌握土地增值税清算鉴证服务关注事项的内容

  （二）熟悉土地增值税清算鉴证证据的要求

  七、税务司法鉴定服务

  了解税务司法鉴定的业务定义、业务承接与实施、意见书的出具、业务记录与鉴定人出庭作证的有关规定。

  八、纳税情况审查服务

  了解纳税情况审查服务业务定义、承接与委派、业务计划与实施、业务记录与成果的有关规定。

第七章 税务咨询服务

  一、一般税务咨询服务

  （一）了解一般税务咨询的服务内容和方式

  （二）熟悉一般税务咨询的实施步骤

  （三）掌握一般税务咨询的案例分析

  二、专业税务顾问服务

  （一）了解专业税务顾问服务及其特点

  （二）熟悉专业税务顾问服务的内容和方式

  （三）了解专业税务顾问服务的实施步骤

  （四）熟悉专业税务顾问服务的案例分析

  三、税务合规计划服务

  （一）了解税务合规计划服务及其特点

  （二）熟悉税务合规计划服务的内容及基本方法

  （三）熟悉税务合规计划服务的实施步骤

  （四）掌握税务合规计划服务的案例分析

第八章 其他税务事项代办服务

  一、发票相关代办服务

  （一）了解发票相关代办服务的内容

  （二）熟悉发票相关代办基本业务的实施程序

  （三）掌握代办业务的重点关注事项

  二、涉税信息报告事项代办服务的规定

  （一）了解涉税信息报告事项代办服务的内容

  （二）熟悉涉税信息报告事项代办基本业务的实施程序

  （三）掌握代办业务的重点关注事项

  三、税收优惠代办服务的规定

  （一）熟悉税收优惠代办服务的内容

  （二）熟悉税收优惠代办基本业务的实施程序

  （三）掌握代办 业务的重点关注事项

  四、证明办理代办服务的规定

  （一）了解证明办理代办服务的内容

  （二）熟悉证明办理代办基本业务的实施程序

  （三）掌握代办业务的重点关注事项

  五、代理记账服务的规定

  （一）了解代理记账服务的内容

  （二）了解代理记账基本业务的要求

  （三）熟悉代理记账业务的操作规范与重点关注事项

  六、社会保险费申报代办

  熟悉社会保险费申报代办服务的服务内容、基本业务实施程序和代办业务重点关注事项。

  七、其他税务事项代办服务的规定

  （一）了解清税注销代办服务的内容与要求

  （二）了解国际税收代办服务的内容与要求

  （三）了解其他代办服务

第九章 其他税务代理

  一、税务行政复议代理

  （一）了解税务行政复议的有关规定

  （二）熟悉代理税务行政复议的基本前提与操作规范

  二、税务行政诉讼代理

  （一）了解税务行政诉讼的有关规定

  （二）熟悉税务行政诉讼的基本前提与操作规范